La empresa y el entorno jurídico
Unidad 1. Conceptos de empresa
1. ¿Qué es una empresa?
2. Tipos fundamentales de empresa
3. La administración de empresas: planificación y organización empresarial
Existen diferentes sistemas de clasificación de empresas. Aunque la tendencia es pensar que una sola persona (el empresario) asume todo el riesgo para aportar el capital necesario y tomar las decisiones, no siempre es así. Hoy existen otras formas, como las sociedades mercantiles.
Unidad 2. Formas jurídicas de la empresa
1. La empresa individual
2. La empresa social o mercantil
En esta unidad analizaremos los diferentes sistemas de clasificación de empresas. Aunque en ocasiones puede resultar fácil confundir a la empresa con el empresario, no debemos olvidar que existen varios tipos de formas sociales, y un ejemplo son las sociedades mercantiles.
Unidad 3. Conceptos fundamentales de las relaciones laborales
1. La empresa y el trabajador
2. El empresario
3. Conceptos fundamentales de las relaciones laborales
4. Los representantes de los intereses de los trabajadores en la empresa
5. Los sindicatos
6. Los convenios colectivos
7. Los conflictos laborales
La vertiente más humana y social de la empresa es la protagonista de esta unidad. Analizaremos los esfuerzos individuales de las personas que trabajan hacia un mismo objetivo, sobre quién recae cada tarea, los roles que cumple cada persona en la empresa y las relaciones que se establecen entre los trabajadores.
Unidad 4. El sistema fiscal español
1. Introducción al sistema fiscal español
2. Elementos de un tributo
3. La organización del sistema fiscal en España
4. Otros tributos del sistema fiscal español que afectan a las empresas
El sistema fiscal es un elemento del sistema económico que consta de un conjunto de instituciones que financian consumos o gastos de cualquier empresa, como las carreteras, las vías aéreas, los asuntos judiciales, etc. Todas las empresas existen dentro de ese sistema fiscal y dentro de la Administración, y es importante conocerlos bien.
Contabilidad básica
Unidad 1. Introducción a la contabilidad
1. Concepto de la contabilidad
2. Funciones de la contabilidad
3. Áreas de la Contabilidad
En esta primera unidad entraremos en contacto con los procesos, finalidades y funciones de la contabilidad. Una base imprescindible para asumir los conceptos esenciales que luego se desarrollarán en las siguientes unidades.
Unidad 2. El Balance. Representación del patrimonio
1. Conceptos fundamentales
2. Activo: Aplicación de recursos
3. Patrimonio Neto y Pasivo: Origen de recursos
4. Estudio de las masas patrimoniales
Cualquier sociedad posee unos determinados bienes, derechos de cobro y obligaciones de pago. El balance de situación representa todos estos elementos de una manera ordenada y práctica fácil de interpretar.
Unidad 3. Cuenta de resultados
1. El devengo: ingresos y gastos vs. cobros y pagos
2. Estructura de la cuenta de pérdidas y ganancias
3. Principales ingresos
4. Principales gastos
La finalidad de cualquier empresa es generar beneficios económicos, que se reflejan en la cuenta de resultados, donde se plasma el resultado de la empresa (beneficio o pérdida) durante un periodo de tiempo.
Unidad 4. Las cuentas y los asientos contables
1. Las cuentas
1.1 Definición de las cuentas
1.2 Terminología de las cuentas
1.3 Representación de las cuentas
1.4 Clasificación de las cuentas
1.5 Esquema de movimientos
2. Los asientos
2.1 La partida doble
2.2 Estructura de los asientos
2.3 Características de los asientos
En esta unidad veremos cómo se plasman en la contabilidad las operaciones realizadas por la empresa. Empezaremos por conocer qué son las cuentas contables y qué partidas las componen, para luego avanzar hasta los asientos contables.
Unidad 5. Normativa contable
1. Código de comercio
2. Plan general de contabilidad
2.1 Principios contables
2.2 Cuadro de cuentas
2.3 Definiciones y relaciones contables
2.4 Cuentas anuales
2.5 Normas de registro y valoración
3. Resoluciones del ICAC
4. NIC y NIIF
Además de la parte práctica, también es imprescindible el conocimiento de determinadas normativas para plasmar en el papel las operaciones de una sociedad empresarial de una manera coherente y realista.
Unidad 6. Asientos de gestión (I)
1. Contabilización de las compras
2. Contabilización de las ventas
3. Contabilización de los cobros
4. Contabilización de los pagos
Los asientos de gestión son el reflejo de todas las operaciones realizadas por cualquier empresa en un periodo. En esta unidad veremos algunos de los más habituales: aquellos que engloban todas las compras y ventas realizadas, y los cobros o pagos derivados de ellas.
Unidad 7. Asientos de gestión (II)
1. Contabilización de los gastos de personal
2. Contabilización de facturas de servicios2.1 Características de las cuentas del grupo 62. Servicios exteriores
2.2 Características comunes de todas las cuentas del grupo 62. Servicios exteriores
3. Contabilización de los abonos y de los descuentos
Existen otros gastos igualmente imprescindibles para la empresa, como los derivados de la contratación de personal, los denominados “servicios exteriores” y los provenientes de devoluciones o descuentos.
Unidad 8. Contabilización del IVA
1. Concepto de valor añadido
2. IVA repercutido2.1 Concepto
2.2 Contabilización en ventas e ingresos
3. IVA soportado
3.1 Concepto
3.2 Contabilización del IVA en compras y gastos
4. Liquidación contable del IVA
En muchos de los asientos de gestión se devengará un impuesto común tanto a compras, ventas o el resto de operaciones, el IVA. En esta unidad estudiaremos el modo de reflejarlo en la contabilidad y de liquidarlo ante la Agencia Tributaria.
Unidad 9. Libros de gestión y ciclo contable
1. El libro Diario
2. El libro Mayor
3. Balance de sumas y saldos
4. El ciclo contable
4.1 Asiento de apertura
4.2 Asientos de gestión
4.3 Asientos de regularización
4.4 Asiento de cierre
La actividad de la empresa genera un volumen de operaciones contables que requiere seguir una ordenación según un criterio constante, clasificada en los libros de gestión. También analizaremos las diferentes fases del ciclo contable.
Contabilidad Avanzada
Unidad 1. Grupo 1. Financiación básica
1. Que entendemos por financiación básica
1.1 Recursos propios
1.2 Recursos ajenos
Las cuentas correspondientes al Grupo 1 del Plan General Contable serán el objetivo de estudio de esta unidad. Los detalles de las operaciones que éstas puedan reflejar también serán analizados. Acabaremos examinando determinados casos reales para entender la aplicación de la legislación.
Unidad 2. Grupo 2. Activo no corriente
1. Inmovilizado material
1.1 Características comunes del Inmovilizado Material
1.2 Cuentas integrantes en el Inmovilizado Material
1.3 Venta o finalización de la vida útil del Inmovilizado Material
2. Inmovilizado intangible
3. Inversiones financieras
4. Normativa contable aplicada al grupo 2
En esta unidad observaremos los elementos integrantes de la masa patrimonial del Activo del Balance de Situación denominado Activo no corriente. Estos elementos perdurarán en el patrimonio durante más de un ejercicio, por lo resulta muy importante su comprensión.
Unidad 3. Grupo 3. Existencias
1. Métodos de contabilización
1.1 Contabilización de las existencias
2. Métodos de valoración: FIFO y PMP
3. Variación de existencias
4. Provisiones por deterioro
5. Normativa contable aplicada al Grupo 3
Toda empresa dedicada a la venta de productos deberá tener almacenada una determinada cantidad de existencias. Estudiaremos sus tipos y las posibles correcciones valorativas en caso de éstas pierdan valor por alguna circunstancia.
Unidad 4. Grupo 4. Acreedores y deudores
1. La evolución en el proceso de pago y de cobro
1.1 Anticipos
1.2 Efectos comerciales
1.3 Devoluciones
2. Clientes morosos e incobrables
3. Personal
4. Administraciones públicas
5. Ajustes por periodificación
6. Normativa contable aplicada al grupo 4
Los cobros y los pagos son considerados como uno de los movimientos más importantes de la empresa. Analizaremos los saldos pendientes de cobro y de pago tanto con los proveedores t los clientes como con la Administración pública.
Unidad 5. Grupo 5. Cuentas financieras
1. Pasivos financieros
1.1 Empréstitos a corto plazo
1.2 Préstamos a corto plazo
2. Activos financieros
2.1 Inversiones financieras temporales
2.2 Otras cuentas no bancarias
2.3 Tesorería
3. Fianzas y depósitos a corto plazo
4. Ajustes por periodificación
5. Correcciones de valor de los instrumentos financieros
En esta unidad detallaremos operaciones correspondientes al activo y al pasivo de la sociedad que tienen una característica en común: todos tienen un vencimiento inferior al año natural. También echaremos un vistazo a las cuentas utilizadas para regularizar saldo para cumplir los distintos principios contables.
Unidad 6. Grupos 6 y 7
1. Compras y gastos
1.1 Compras
1.2 Servicios exteriores
1.3 Tributos
1.4 Otros gastos de gestión
1.5 Gastos financieros
1.6 Impuesto de Sociedades
2. Ventas e ingresos
2.1 Ventas de mercaderías
2.2 Trabajos realizados para la empresa
2.3 Subvenciones a la explotación
2.4 Otros ingresos de gestión
2.5 Ingresos financieros
Uno de los informes contables de mayor importancia son las cuentas de pérdidas y ganancias que analizaremos en esta unidad. En ellas se detallan la totalidad de los ingresos y gastos generados durante un ejercicio económico y el resultado obtenido (beneficio o pérdida).
Unidad 7. Las cuentas anuales
1. ¿Qué son las Cuentas Anuales?
2. Balance de Situación
3. Cuenta de Pérdidas y Ganancias
4. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (E.C.P.N.)
5. Estado de Flujos de Efectivo (E.F.E.)
6. La memoria
7. Modelo normal vs. abreviado
Las cuentas anuales están formadas por cinco documentos: el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el Patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria. El empresario está obligado a presentar las cuentas anuales en el registro mercantil del lugar donde está domiciliada la empresa, para que cualquier persona que lo requiera pueda consultarlas cuando quiera.
Unidad 8. Modelos fiscales periódicos
1. Declaraciones relativas al Impuesto sobre Sociedades
1.1 Relación y explicación de los modelos más significativos de declaración del Impuesto
1.2 Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades y modelo específico para grandes empresas
2. Declaraciones relativas al impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
2.1 Relación y explicación de los modelos más significativos de declaración del Impuesto
2.2 Retenciones e ingresos a cuenta
3. Declaraciones relativas al Impuesto sobre el Valor Añadido
3.1 Relación de los modelos más significativos y breve explicación de los mismos
3.2 Declaraciones trimestral y mensual
La dinámica de la presentación de las diferentes declaraciones, autoliquidaciones y liquidaciones que corresponden a los regímenes y modalidades de tributación o información más importantes son el objetivo de esta unidad. Saber quiénes son los obligados a la presentación, las circunstancias de dicha obligación, y los plazos y lugares más adecuados para su presentación también forman parte del temario
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Fiscalidad básica
Unidad 1. Conceptos generales de Derecho Financiero y Tributario
1. La relación jurídico - tributaria. La obligación tributaria
2. Clases de Tributos y sus características
La primera unidad tiene por objetivo la asimilación de los conceptos elementales en materia fiscal, orientar al alumno en el marco de un escenario profesional en la toma de determinadas decisiones, y familiarizarlo con la terminología jurídica específica de los tributos.
Unidad 2. Imposición Indirecta. Impuesto sobre el valor añadido
1. Conceptos generales
2. Elementos del Impuesto
3. Régimen especial del recargo de equivalencia
Prácticamente cualquier transacción u operación de consumo lleva consigo una carga dell impuesto sobre el valor añadido, el IVA. Dentro del ámbito de la empresa, el IVA no afecta de igual forma a todos los sectores empresariales, por lo que el juego de exenciones y los supuestos de sujeción adquieren una gran importancia.
Unidad 3. Imposición directa
1. Impuesto sobre sociedades
2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
A lo largo de esta unidad, se pretende lograr un conocimiento básico de los Impuestos que gravan la renta de las personas: tanto de personas físicas como de entidades o personas jurídicas. Al final el alumno conocerá el Impuesto sobre Sociedades (IS) y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Unidad 4. Modelos fiscales periódicos
1. Declaraciones relativas al Impuesto sobre Sociedades
2. Declaraciones relativas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
3. Declaraciones relativas al Impuesto sobre el Valor Añadido
La dinámica de la presentación de las diferentes declaraciones, autoliquidaciones y liquidaciones que corresponden a los regímenes y modalidades de tributación o información más importantes son el objetivo de esta unidad. Saber quiénes son los obligados a la presentación, las circunstancias de dicha obligación, y los plazos y lugares más adecuados para su presentación también forman parte del temario
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Fiscalidad avanzada
Unidad 1. El sistema tributario español
1 Concepto y ámbito de aplicación
2 Fuentes del Derecho Tributario
3 Normas tributarias
4 Los tributos
5 Las Comunidades Autónomas
6 Las Haciendas Locales
Unidad 2. El impuesto sobre sociedades
1 Naturaleza y ámbito de aplicación
2 Sujeto pasivo y exenciones
3 Período impositivo, devengo del impuesto y presentación de la declaración.
4 Hecho imponible
5 Esquema de liquidación del impuesto
6 Resultado contable
7 Correcciones al resultado contable
8 Base imponible previa
9 Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores (BINS) y base imponible.
10 Tipo de gravamen y cuota íntegra
11 Deducciones por doble imposición.
12 Bonificaciones y deducciones por inversiones
13 Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados.
14 Importe a pagar / devolver
15 Gestión del impuesto
16 Operaciones vinculadas
Unidad 3. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
1 Naturaleza y ámbito de aplicación
2 Sujeto pasivo. Obligación de declarar.
3 Rentas exentas
4 Unidad familiar
5 Período impositivo y devengo del impuesto.
6 Esquema de liquidación del impuesto.
7 Rendimientos del trabajo.
8 Rendimientos del capital inmobiliario.
9 Rendimientos del capital mobiliario.
10 Rendimientos de actividades económicas.
11 Atribución de rentas.
12. Ganancias y pérdidas patrimoniales
13 Base liquidable general y base liquidable del ahorro.
14 Mínimo personal y familiar.
15 Tipo de gravamen y cuota íntegra
16. Deducciones de la cuota
17 Cuota líquida estatal y autonómica.
18 Resultado de la liquidación.
Unidad 4. El Impuesto sobre el Valor Añadido
1 Naturaleza y ámbito de aplicación
2 Sujeto pasivo
3 Período impositivo
4 Hecho imponible y exenciones
5 Devengo
6 Tipos impositivos
7 Regla de prorrata
8 Autoliquidaciones mensuales / trimestrales
9 Declaraciones informativas.
Unidad 5. El impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
1 Naturaleza, calificación y afección
2 Ámbito territorial
3 Transmisiones patrimoniales
4 Operaciones societarias
5 Actos jurídicos documentados
6 Comprobación de valores
7 Devengo y prescripción
8 Beneficios fiscales
9 Gestión del impuesto
Unidad 6. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
1 Naturaleza
2 Finalidad
3 Calificación
4 Afección de los bienes
5 Ámbito de aplicación
6 Hecho imponible
7 Sujeto pasivo
8 Base imponible
9 Base liquidable
10 Deuda tributaria
11 Devengo y prescripción
12 Gestión del impuesto
Unidad 7. Procedimiento de gestión tributaria y recaudación
1 Procedimiento de gestión tributaria
2 Recaudación
Unidad 8. Infracciones y sanciones tributarias
1 Disposiciones generales sobre infracciones y sanciones tributarias.
2 Clasificación de las infracciones y sanciones tributarias.
3 Procedimiento sancionador.
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